¿Tiene que pagar impuestos sobre su préstamo PPP? Esto es lo que necesita saber sobre su préstamo PPP y sus impuestos.

El Programa de Protección de Cheques de Pago (PPP) demostró ser uno de los programas de préstamos para pequeñas empresas más amplios jamás lanzados por el gobierno de los Estados Unidos. Se emitieron más de 5 millones de préstamos por un total de más de $ 525 mil millones durante el primer sorteo del programa, que finalizó el 8 de agosto de 2020.

El segundo sorteo de la APP se lanzó el 19 de enero de 2021, con $ 284 mil millones disponibles para desembolsar y algunas diferencias clave. Las empresas elegibles deben tener 300 empleados o menos, mientras que para el primer paquete de estímulo de emergencia, una empresa debe tener 500 empleados o menos. Además, el monto máximo del préstamo es ahora de $ 2 millones, mientras que la primera PPA fue de $ 10 millones.

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Sin embargo, lo más notable de la PPA del segundo sorteo es que se han ampliado los gastos condonables. En el primer proyecto de ley, las empresas eran elegibles para la condonación de préstamos si los fondos se usaban para costos de nómina (60%) o pagos de intereses hipotecarios, alquiler o servicios públicos de la empresa.

Ahora, sin embargo, los gastos perdonables se han ampliado para incluir los relacionados con las operaciones (recursos humanos, contabilidad, TI), daños a la propiedad, proveedores y protección de los trabajadores (modificaciones de las instalaciones y equipo de protección personal necesarios para operar de manera segura bajo Covid).

Si bien esto podría significar una buena noticia para las pequeñas empresas que aún luchan por mantenerse a flote, hay otro problema inminente: los impuestos.

Desde que se aprobó la Ley de Ayuda, Alivio y Seguridad Económica para el Coronavirus (CARES) en marzo de 2020, la orientación fiscal ha cambiado varias veces. Esto se esperaba porque el programa de préstamos era completamente nuevo. Sin embargo, la orientación fiscal cambió nuevamente cuando se aprobó la Ley de Apropiaciones Suplementarias de Respuesta y Alivio del Coronavirus (CRRSAA) en diciembre de 2020.

Como prestamista de pequeñas empresas , no soy ajeno a responder las preguntas de los propietarios de empresas sobre varios programas de préstamos y ofrecer una variedad de soluciones, y la flexibilidad es ciertamente clave en esta pandemia.

Echemos un vistazo a algunas de las preguntas candentes que han tenido algunos de mis clientes sobre el tratamiento de los impuestos con respecto a los préstamos PPP. Por supuesto, el panorama está cambiando y se pueden aprobar nuevas leyes, por lo que es importante mantenerse en contacto cercano con su CPA o abogado fiscal para obtener la orientación más completa y actualizada.

Préstamos de APP condonados y renta imponible

Lógicamente, si recibe dinero y no tiene que devolverlo, entonces eso debería considerarse un ingreso, ¿verdad? Un préstamo PPP se puede perdonar siempre que se haya gastado al menos el 60% en costos de nómina de empleados.

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Sin embargo, dado que la CRRSAA se convirtió en ley en diciembre de 2020, el Congreso dejó en claro que un préstamo PPP condonado está completamente exento de impuestos y no es una renta imponible.

Además, las buenas noticias son que los gastos comerciales pagados con fondos de APP se pueden amortizar como los gastos comerciales cotidianos. Esto significa que la nómina, el alquiler, los servicios públicos y, para el segundo sorteo, PPP, servicios comerciales, software / TI y renovaciones / modificaciones de la propiedad, también se pueden cancelar.

Programas adicionales de crédito fiscal

Como un impulso adicional para las pequeñas empresas, la Cámara de Comercio de EE . UU. Señala que las empresas ahora tienen la oportunidad de obtener un préstamo PPP y simultáneamente obtener el Crédito Tributario por Retención de Empleados (ERTC) para sus impuestos de 2020 y 2021, siempre que el PPP y ERTC no se superponen y cubren los mismos gastos de nómina.

Aprovechando otro programa, las empresas pueden utilizar los créditos fiscales de la Ley de Respuesta al Coronavirus de Families First (FFCRA) al mismo tiempo que obtienen y utilizan un préstamo PPP. Al igual que con el ERTC, las empresas pueden aprovechar este programa siempre que los fondos no cubran los mismos gastos.

Los empleadores también pueden diferir los impuestos sobre la nómina (como se especifica en la Ley CARES) desde el 27 de marzo de 2020 hasta el 31 de diciembre de 2020, incluso después de la condonación de un préstamo PPP. Para darles a los dueños de negocios algo de tiempo y flexibilidad, el 50% de los impuestos diferidos que se acumularon en 2020 deben pagarse antes del 31 de diciembre de 2021 y el 50% del monto diferido debe pagarse antes del 31 de diciembre de 2022.

Para qué no se pueden utilizar los fondos de APP

Los impuestos no se pueden pagar con los ingresos de un préstamo PPP. La SBA ha ampliado enormemente los usos permitidos de los fondos de APP, pero desafortunadamente, no se pueden usar para pagar los impuestos de una empresa.

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Las pequeñas empresas que no califican para el PPP aún tienen varias opciones alternativas de financiamiento disponibles y deben considerar todas y cada una de las fuentes que tengan sentido. Las empresas a menudo usan una combinación de estrategias de financiamiento y algunas las han implementado como un Plan B. Durante estos tiempos, es aconsejable ser ingenioso.